刘锦信张勤耿宪良郭升超霍维刚荫振亚董本才
装备管理量化评审考核，是中原石油勘探局深化经济体制改革过程中探索出的装备管理新方法。该方法通过对装备实物形态和价值形态的评审，实现了对企业经营者装备管理使用情况和保值增值情况的考核。该方法经过一九九七年的试点和一九九八年的全面开展，取得了较好的效果。实践证明，该方法对于完善资产经营承包责任制，保证国有装备资产保值增值，逐步建立现代企业制度，具有一定的现实意义。
一、课题的提出
（一）问题的出现
中原石油勘探局是国家特大型企业。随着油田经济体制改革的不断深入，勘探局对局属单位普遍实行了资产经营承包责任制，形成了生产专业化、管理系统化、经营市场化的新格局，生产经营取得了十分显著的成效。我们通过对下属单位在经营承包中设备使用情况的调查发现，承包者虽然足额提取了折旧，设备数量也帐物相符，但一些承包单位并未按规定合理使用设备，如严重超载作业、严重超速作业、不按规定对设备进行保养和修理等，出现了设备技术状况下降、使用寿命缩短、国有装备资产隐性流失的现象。这是经济体制改革过程中，国有装备资产运营中存在的带有普遍性的问题。
（二）出现问题的原因
资产经营承包责任制是国有企业深化经济体制改革的一种主要方式，为搞活国有企业发挥了积极作用，不足之处是容易出现“拼设备”的短期行为，主要原因包括以下两个方面：
1、实行资产经营承包责任制后，由于承包期限短于国有装备、资产的折旧年限，承包人在眼前利益的驱使下往往会采用超载、超时、减少维修费用等手段超正常使用国有装备资产，从国有装备资产的加速损耗中获取额外利润，这是产生“拼设备”现象的内因。
2、实行资产经营承包责任制后，计划经济条件下形成的装备管理模式难以适应资产经营承包责任制的需要，设备完好率、设备利用率等传统的设备管理指标，难以定量评价装备资产的使用管理情况和保值增值情况，适应资产经营承包责任制的装备管理新机制和新模式并没有随之建立起来。没有国有装备资产保值增值的定量评价办法，也没有国有装备资产保值增值的激励机制和制约机制，影响了承包者保证国有装备资产保值增值的积极性，促使了“拼设备”现象的产生和发展，这是产生“拼设备”现象的外因。
（三）课题的提出
在经济体制改革过程中，上述问题的存在，在一定程度上影响着经济体制改革的深入和发展，这就向我们提出了非常重、非常现实、非常紧迫的科研课题：即如何建立适应资产经营承包责任制的装备管理新机制和新模式，来保证和评价国有装备资产的保值增值。具体需要解决以下几个基本问题：
1、国有装备资产保值的判断标准是什么？
2、国有装备资产的价值形态与保值有什么关系？
3、国有装备资产的价值形态与实物形态有什么关系？
4、如何实现对国有装备资产实物形态与价值形态的评审？
5、如何建立国有装备资产保值增值的监督、制约和激励机制？
二、装备管理虽化评审考核的基本原理
装备管理量化评审考核的基本原理包括以下几个方面：
（一）装备具有使用价值和价值两种基本属性
装备在购置时作为一种特殊的商品，具有使用价值和价值两种基本属性，它们共同存在于装备之中。使用价值是价值的载体，没有使用价值的设备其价值也不存在。
（二）装备资产保值的充要条件
在问题出现中已经说过，装备在提取足额折旧和帐物相符的情况下，装备资产不一定能做到保值，其原因在于装备使用价值与装备资产的净值相背离。因而装备资产保值必须同时满足两个条件：（1）按规定足额提取折旧，（2）在规定的折旧年限内装备使用价值不能提前丧失，并保证装备使用价值与装备资产的净值相符。
（三）装备使用价值是可以量化评审的
研究和评审装备的使用价值及其转化过程，是进行装备量化管理和装备资产保值增值的重要方面。装备使用价值的评审要点包括以下几个方面：
1、装备实物形态与使用价值形态的相互关系
装备在满足生产经营、获取利润的过程中，同时具有实物形态和使用价值形态，实物形态是使用价值形态的物质载体，使用价值形态是实物形态的价值表现。实物形态是装备状态、性能、故障、磨损。外观等诸多方面的综合反映。在正常生产活动中，当装备的使用导致实物形态变差时，依附于实物形态的使用价值随之降低，所消耗的使用价值转移到了产品成本中；当投入资金对装备进行维修、改造时，改善了装备的实物形态，提高了装备的使用价值；当装备的实物形态无法满足使用要求而报废时，装备的使用价值也随之完全消失。可见装备的使用过程，既是装备实物形态的变化过程，又是装备使用价值变化和转移的过程。研究和评审装备的实物形态及其变化过程，是评审装备使用价值及其转化过程的关键环节。
2、装备实物形态是通过装备实物新度系数定量评审的
装备的实物形态是通过装备实物新度系数定量评审的。顾名思义，装备实物新度系数就是装备的实际新旧程度，也就是通常所说的“几成新”。研究表明，管理和使用行为对机械装备实物新度的影响一般可以归纳为六个方面的因素：（1）状态参数，（2）性能指标，（3）故障状态，（4）润滑、磨损状况，（5）实物外观新度，（6）服役期。其中，前四个方面的因素可以运用科学仪器和其它有效手段进行检测，实物外观新度可以进行检查，服役期可以按实际情况进行测算。可见，装备实物新度系数，可以通过上述六个方面因素的检测评价而获得。
3、装备使用价值评审的基本思路
装备使用价值量化评审的基本思路，是运用科学仪器和其它有效手段监测影响装备实物形态的状态参数、性能指标和故障、润滑、磨损状况，并结合实物外观新度与服役期，根据价值工程理论，科学表述为装备的实物新度系数，再结合资产原值计算装备使用价值及其变化量。
（四）装备使用价值综合增值量是国有装备资产保值的评价指标
装备在服役过程中，企业所有者和经营者共同关心的重点是装备的使用价值及其转化过程。综合装备资产保值的两个充要条件，可以将装备使用价值综合增值量作为指标，来定量评价经营承包者国有装备资产保值增值的情况。装备使用价值综合增值量的计算公式为：
Q=U2-U1+Z(1)
式中：U1——考核期初装备使用价值总额；
U2——考核期末装备使用价值总额；
Z——考核期间装备资产提取的折旧总额；
Q——考核期间装备使用价值综合增值量。
其中，U1、U2按本方法分别在考核期期初、期末进行装备管理量化评审后得出，Z值按考核期实际提取的折旧额确定。
当装备使用价值综合增值量大于零时，装备资产实现增值；当装备使用价值增值量等于零时，装备资产实现保值，当装备使用价值增值量小于零时，装备资产流失。通过对定量评价结果的考核兑现，建立国有装备资产保值增值的监督、制约和激励机制。
三、装备管理量化评审考核的方法
根据课题的要求和装备管理量化评审考核的基本原理，经过两年多卓有成效的工作，建立了相对完整的装备管理量化评审考核方法。具体制定该方法时，考虑了以下几个原则：
1、考核经营承包者，并将考核结果与经营者的利益直接挂钩；
2、重点从宏观上对经营者使用和管理设备的效果进行评价考核；
3、实行异体监督，体现考核结果的公正性和合理性；
4、以资金的形式量化考核结果，便于与经营者的利益直接挂钩。
装备管理量化评审考核方法的研究成果、已于1998年5月在北京通过了专家鉴定，并给予了很高评价。该方法以资金的形式，定量评审考核了企业经营者在承包期间装备资产的保值增值情况，比较好地解决了经济体制改革中出现的新问题。现将该方法，分三个部分：单机装备的评审方法、整体装备的抽样评审方法、装备管理的考核兑现方法介绍如下：
（一）单机装备的评审方法
1、单机装备评审中引入的概念
研究表明，对机械设备而言，装备的实际新度和完好程度一般由状态参数、性能指标、润滑磨损状态、故障状态、外观状态等方面的情况所决定；每一方面的情况又由很多具体因素来体现，如发动机的性能指标是由功率、油耗、最高转速等具体因素的情况来体现的。基于上述分析，为了对装备的实物形态和价值形态进行评审，方法中引入了四个新概念，分别是：
（1）实物新度因子
根据装备状态参数或性能指标等影响装备新度和完好有效程度的因素而确定的单项装备新度值定义为单机装备新度因子，其取值范围为O-1，具体由实际检测或检查结果对照单机评审标准确定。
（2）实物新度因数
由多项新度因子所表述的单机装备某一方面的实际新度值定义为单机装备新度因数，其大小等于同类所有各项实物新度因子的加权平均值。
（3）实物新度系数
由各项实物新度因数所表述的单机装备实际新度值定义为单机装备实物新度系数，其大小等于各项实物新度因数的加权平均值。
（4）装备使用价值
由装备资产原值和实物新度系数所决定的装备使用功能的价值形态定义为装备使用价值，其大小等于装备资产原值与装备实物新度系数的乘积。
2、单机装备评审的方法
（1）根据单机装备的特点，选择使用的检测评审标准。
（2）按照单机装备的检测评审标准，运用科学仪器和其它有效手段对评审项目进行检测和评价，并进行记录。
（3）根据单机装备的评审标准，按照数据处理代码规定的处理程序，将每个评审项目的检测数据和检查结果处理为每个评审项自所对应的新度因子的评审值。
（4）根据单机装备评审标准所确定的方式，将新度因子加权平均得到各类新度因数的评审值，用公式表示为：
Yj=∑(AixXi)/∑Ai(2)
式中：Xi——第j项实物新度因数第i项买物新度因子；
Ai——第j项买物新度因数第i项实物新度因子的加权系数，取值按单机装备的评审标准具体确定；
Yj——第j项实物新度因数值；
n——第j项实物新度因数所包括的实物新度因子的总数。
（5）将各类新度因数加权平均得到装备的实物新度系数，实现单机装备实物形态的定量评审，用公式表示为：
K=∑(BixYi)/∑Bi(3)
式中：Yi——第i项装备实物新度因数；
Bi——第i项装备实物新度因数的加权系数，取值按单机装备的评审标准具体确定；
K——单机装备的实物新度系数；
m——单机装备所有实物新度因数的总数。